跨境電商要交哪些稅？含義是什么？

更新時(shí)間：3/15/2021 10:40:13 AM　瀏覽次數(shù)：1

跨境電商是全球一體化不斷推進(jìn)下的產(chǎn)物，為了滿足我國(guó)居民對(duì)不同國(guó)家衣食住行特色的需求，跨境電商的規(guī)模也日益強(qiáng)大，與此同時(shí)，也為我國(guó)產(chǎn)品更好地走向全世界提供了一臂之力！但是很多企業(yè)在做跨境電商的同時(shí)，會(huì)遇到令人頭疼的稅務(wù)問(wèn)題，海外財(cái)稅的負(fù)責(zé)性與專(zhuān)業(yè)性往往是賣(mài)方企業(yè)迫切想要了解的！詳讀本文，從而導(dǎo)致了可能少繳稅、晚繳稅，以及多繳稅而導(dǎo)致虛增不必要承擔(dān)的稅務(wù)成本。

跨境電商在經(jīng)營(yíng)中會(huì)涉及到的稅種主要包括以下四個(gè)：進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口增值稅、銷(xiāo)售流轉(zhuǎn)稅（包括增值稅，英聯(lián)邦國(guó)家成為GST）以及所得稅（包括企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅）

一、進(jìn)口關(guān)稅

進(jìn)口關(guān)稅是一個(gè)國(guó)家的海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨物和物品征收的關(guān)稅，亞馬遜賣(mài)家在目標(biāo)國(guó)銷(xiāo)售貨物前需要繳納給海關(guān)的一種稅，包括貨物本身貨值以及運(yùn)費(fèi)，且無(wú)法退還。稅率范圍可能為0%-20%，不同國(guó)家之間以及不同貨物采用的進(jìn)口關(guān)稅率都不一樣。如安排稅務(wù)籌劃，盡量從簽訂自由貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家采購(gòu)該貨物。

二、進(jìn)口增值稅

進(jìn)口增值稅是指進(jìn)口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。不同于一般增值稅對(duì)在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象，進(jìn)口增值稅是專(zhuān)門(mén)對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值額進(jìn)行征稅的一種增值稅。如亞馬遜賣(mài)方在當(dāng)國(guó)繳納了進(jìn)口增值稅之后，發(fā)生銷(xiāo)售行為，實(shí)際繳納的增值稅可以抵扣該批貨物的進(jìn)口增值稅（差額征稅）。

三、流轉(zhuǎn)稅/增值稅（GST）

增值稅是貨物銷(xiāo)售后需要繳納的稅種。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅，沒(méi)增值不征稅。

四、所得稅

所得稅指國(guó)家對(duì)法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)的各種所得征收的一類(lèi)稅收。一般分為企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后，乘以不同所得稅率，進(jìn)行納稅，電商賣(mài)家根據(jù)不同主體性質(zhì)（個(gè)人或企業(yè)），在目標(biāo)國(guó)或本國(guó)應(yīng)繳納對(duì)應(yīng)所得稅。與增值稅不同，所得稅，除了扣除貨物本身的成本外，還可以扣除費(fèi)用后，才需要交稅，費(fèi)用包括工資、日常開(kāi)支等。

以上為跨境電商所需要關(guān)注的跨境納稅的基本了解，除此之外，跨境電商在跨境貿(mào)易中需要有不同考量，包括了解本國(guó)與目標(biāo)國(guó)之間的貿(mào)易協(xié)定、稅收協(xié)定等，以此最大程度上降低關(guān)稅。另外，根據(jù)不同稅收協(xié)定，跨境電商如需要在本國(guó)繳納所得稅，則可以根據(jù)已在目標(biāo)國(guó)繳納所得稅之后的差額，進(jìn)行補(bǔ)交稅，了解稅收協(xié)定的本質(zhì)是幫助企業(yè)或個(gè)人在境內(nèi)外不需要被雙重課稅，需要充分利用抵免政策。之后，電商企業(yè)需要在股權(quán)架構(gòu)、資金安排以及稅務(wù)合規(guī)及籌劃上做功課，盡量合規(guī)合法的少交稅、晚交稅及不交稅，減少因不了解全球稅制而繳納高昂的學(xué)費(fèi)，也進(jìn)一步提高跨境電商自身的競(jìng)爭(zhēng)力。

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