英國企業(yè)所得稅怎么算?
注冊英國公司必看
英國作為歐美主流國家之一,一直以來備受出海投資人的關(guān)注。注冊英國公司費用低,注冊資本要求低,注冊速度快,手續(xù)規(guī)范透明,還可以享受英國政府推出的相關(guān)優(yōu)惠政策。那么注冊了英國公司,企業(yè)所得稅要怎么計算呢?
【納稅主體】
根據(jù)英國稅法規(guī)定,所有居民企業(yè)都需要向英國納稅。那居民企業(yè)是如何界定的呢?
英國的居民企業(yè)是指在英國境內(nèi)成立的企業(yè),或其管理、控制機構(gòu)在英國境內(nèi)的企業(yè)。相對應的,英國境外的公司,或者其管理、控制機構(gòu)處于英國境外的企業(yè),則屬于非英國居民企業(yè)。
【征收方式】
l 英國居民企業(yè)
英國居民企業(yè)須就其全球業(yè)務范圍內(nèi)的盈利納稅,但可以自主選擇,不將英國以外的企業(yè)利潤列入應稅所得。這么操作有利有弊,要依據(jù)企業(yè)的整體稅務籌劃方案來操作。一般來說,無論英國境外的收入最終是否匯到英國,都應計入應稅所得。英國的企業(yè)所得稅稅率一般為19%,部分行業(yè)可享優(yōu)惠稅率。
l 非英國居民企業(yè)
非英國居民企業(yè)的納稅義務,常見的有以下三種情況:
(1)在英國境內(nèi)有常設(shè)機構(gòu),且不屬于英國居民企業(yè),須就其來源于英國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,稅率與英國居民企業(yè)一樣。
(2)在英國境內(nèi)無常設(shè)機構(gòu),須就其來源于英國境內(nèi)的所得繳納預提所得稅。
(3)企業(yè)根據(jù)雙邊稅收等跨國條款被認定為非居民企業(yè),則按相關(guān)條款的方法計算稅款金額。
【稅收抵扣】
英國居民企業(yè)在境外就某項收入或利得已繳納的直接稅款,在英國境內(nèi)就該項收入或利得計算繳納所得稅時,準予使用其在境外已繳納的稅款直接抵扣應納企業(yè)所得稅,但不包括非英國分支機構(gòu)被豁免的直接稅款。
【其它稅賦】
除了公司所得稅,企業(yè)還需考慮以下英國稅種及繳納要求。
(1)對收入的征稅:個人所得稅、公司稅、石油收益稅、國民保險稅等;
(2)對商品和勞務的征稅:增值稅、消費稅、關(guān)稅等;
(3)對資本的征稅:資本收益稅、資本轉(zhuǎn)移稅等。
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